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关于扬州市2016年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
出自于:  发布日期: 2017-08-15

2016年,各部门、各单位在市委、市政府的坚强领导下,认真落实市七届人大五次会议有关决议,紧扣“两聚一高”,办好十件大事,积极应对复杂的经济形势,克服多重困难,努力推进各方面工作,保持了经济社会的健康平稳发展。从审计情况看,市级预算执行情况总体较好。

——财政收入实现平稳增长。市财政、税务等有关部门认真落实市委、市政府决策部署,全面落实国家税制改革、税费优惠政策,加大依法组织收入力度,财政收入实现平稳增长。2016年,市级一般公共预算收入完成89.46亿元,较上年增长5.22%。

——民生保障能力持续增强。围绕打造健康中国的扬州样本,全面落实“五个二”重点民生工程,切实保障重点支出。2016年,市级一般公共预算支出完成129.79亿元,其中用于教育、医疗卫生、社会保障方面的支出分别比上年增长13.57%、43.22%、5.11%。

——预算管理体制不断完善。健全预算管理制度,全面推行部门预算和决算公开。注重清理盘活存量,已清理调转各类存量资金12.37亿元。注重债务风险防控,对全市政府性债务实行限额管理。

——审计整改工作不断强化。根据市人大常委会的审议意见及市政府关于加强审计整改工作的有关要求,有关部门和地方不断增强遵守财经法纪意识,认真整改上年审计查出的突出问题,财政财务相关制度建设不断加强,推进了工作规范和管理优化。

一、2016年度市级预算执行审计情况

(一)市本级2016年度预算执行及其他财政收支审计情况

2016年,市财税部门全面贯彻落实市委、市政府1号2号文件,积极发挥财政职能作用,努力培植税源,认真落实中央、省市各项减税降费政策,创新财政专项资金使用方式,为企业经营创造良好环境。但从财政管理和预算执行具体组织实施情况看,还存在一些需要改进的问题。主要是:

1. 预算收入核算不完整。部分收入未及时缴库导致当年预算收入少计2.2亿元,其中:撤销财政专户收回的存量资金1.26亿元,公安罚没款0.13亿元、污染处理费0.33亿元等非税收入,城市公用事业附加(供电)0.16亿元,专项资金利息收入0.32亿元。

2. 未及时足额收缴土地出让金。截至2016年末,市区(不含江都区)未按合同及时足额收缴土地出让金合计8.37亿元。

3. 年度预算支出进度不够序时。2016年12月,市财政公共财政支出30.37亿元,占全年的31.92%;基金预算支出28.84

亿元,占全年的64.83%。

4. 部分财政存量资金未盘活。2016年末,市财政专项资金专户中往来款、结余资金等合计1.45亿元未及时清理和收回;结转资金规模超过政府性基金当年收入30%的部分合计2.6亿元,未转入一般公共预算收入;预算稳定调节基金合计22亿元,超规模17.24亿元。

5. 应急专项资金未能及时收回。截至2016年末,财政总预算账上出借2.3亿元给担保中心用于企业应急专项资金,其中出借扬州扬安集团应急资金累计达7510万元,已到期未及时收回。

6. 未足额编制国有资本经营预算。合计少编少收国有资本经营收益3009.85万元,其中:扬州市现代金融投资集团246.6万元、扬州市交通产业投资集团328.13万元、扬子江投资发展集团728.2万元、扬州城建国有资产控股集团1637.25万元、江苏金茂化工医药集团69.67万元。

对审计指出的问题,截至2017年6月30日,市财政局已将总预算账中部分非税收入1.26亿元缴库,收回相关土地出让金2亿元。其他有关问题也在积极整改中。

(二)四个功能区2016年度预算执行及其他财政收支审计情况

从审计情况来看,各功能区按照市财政总体要求,较好地完成年度预算工作任务,但还存在以下问题:

1. 预算管理不够规范。一是预算编制不够完整、细化。景区财政年初预算安排三产服务业引导资金500万元,未能对应到具体单位和项目;景区管委会本级经费账户中超预算列支部门经费574.4万元。二是景区和生态新城未实行国库集中支付制度。三是生态新城使用以前年度土地出让结余资金2.03亿元,未纳入预算管理。四是列支非本级部门预算单位经费。4个功能区全年列支税务机关、海关、公安等非本级部门预算经费合计2476.31万元,其中:开发区542.1万元、化工园区1391万元、景区161万元、生态新城382.21万元。

2. 部分财政收支核算不够规范。一是预算收入核算不完整。开发区土地出让金收入合计1.27亿元未及时缴库。生态新城当年专项利息收入165.86万元未缴库二是收支核算不规范。景区未开设非税银行账户,仅在一般存款账户中进行管理,其收支情况也未在会计账簿中核算;被征地农民基本生活保障金未实行收支两条线管理。化工园区违规计提并拨付土地出让业务费320.88万元,其中:拨付仪征市国土局186.3万元、拨付化工园区国土分局134.58万元;在经费账往来科目中列收765.41万元、列支1025.24万元。三是违规出借银行账户。生态新城违规为其所属新盛公司、易盛德公司增加报表现金流,出借银行账户涉及资金分别为 14.46亿元、2.46亿元。四是新盛公司、易盛德公司收到棚户区危房改造上级补助专项资金等财政补助资金合计3363.46万元未作收入。

3. 往来款未及时清理。一是开发区、景区、生态新城有关财政往来款项未及时清理,涉及资金分别为1.03亿元、2000万元、1.74亿元。二是开发区管委会账龄超三年往来款项1896.66万元长期挂账未清理。景区所属旅发集团应收账款2739.23万元挂账多年未收回。三是开发区总公司部分个人往来长期挂账,涉及资金86.36万元。

4. 部分财政存量资金未盘活。开发区、生态新城财政有关资金专户中暂存款或结余资金长期挂账未盘活使用,涉及资金分别为1.15亿元、2.44亿元。

5. 部分国有资产处置形成损失。为解决顺公司生产经营困境,开发区管委会研究决定,由其所属扬州市创恒贸易实业有限公司于2011至2012年,两次购入顺大公司单晶硅片等产品价值合计1850万元。2016年,经开发区管委会主任办公会研究,为避免更大损失,决定由创恒公司采取公开拍卖的方式处置库存产品,最终成交价297.2万元。

6. 部分服务业务项目未公开招标。开发区及生态新城部分项目勘查、设计等服务,涉及合同金额2436.09万元;化工园区所属投资公司有关审计业务服务,涉及合同金额200万元。上述项目未按规定进行公开招标。

7. 工程项目管理不规范

一是部分项目履行基本建设程序不够规范。开发区沿江公路(开发区段)提升改造工程、扬子郊野公园提升改造及南扩工程等6个项目未办理施工许可证或建设项目规划许可证即开工建设。易盛德公司实施的万福闸片区基础设施建设项目等已开工,但前期立项、规划和环评等手续不完备。

二是部分工程项目未公开招标景区将市政设施养护等工程直接发包给有关公司实施,未进行公开招标,涉及金额1199.84万元。

三是部分项目施工管理不够严格。景区旅发集团老虎山西路南侧综合整治项目,中标施工单位江苏邗建集团有限公司违法将防水工程劳务分包给个人,涉及合同价款21万元。景区负责实施的市政设施养护工程未按规定及时签订合同,该工程于2016年2月20日开始施工,5月30日才与施工单位签定施工合同。化工园区投资公司有5个工程项目已竣工但尚未办理竣工决算,合计金额3859.69万元。

(三)2016年度部门预算执行审计情况

根据市人大常委会委托以及市审计局年度工作计划,对市卫计委、建设局和农开局3个部门2016年度预算执行情况进行了审计。审计结果表明,这些部门预算执行情况总体较好,预算管理的规范化程度和财政资金使用绩效明显提高,“三公”经费和会议费持续压减,公务接待费用管理基本规范。但个别部门预算管理还不够严格,部分事项处理不够规范。主要是:

1. 预算约束力不强。一是部分收入未纳入预算管理。市卫计委将职称考试费用、省卫计委技术补贴等合计224.27万元未作收入核算,未编入本年决算。二是年初预算编制不完整。市建设局全年债务利息支出2559.98万元,未列入年初预算编制,全部由财政局预算调整追加下达,并在部门决算中列示。

2. 财务管理不够规范。一是部分会议费等报销手续不规范。市卫计委有50万元会议费未附报销凭证,有6100元报销凭据是白条。市农开局部分差旅费无审批单,交通费未实行一事一结,个别差旅费跨年度报支。二是往来长期挂账未清理。市建设局往来款账龄超三年的资金合计952.34万元,其中:其他应收款14笔计815.31万元、其他应付款35笔计137.03万元。

3. 固定资产管理不够规范。市建设局2001年以前登记在册的部分房产账面价值305.45万元,实际已出售给职工,由于资料不全、目前仍作为单位资产列报,未履行核销手续;将位于淮海路一处65m2门面房交由扬州名城建设公司对外出租,收入归名城公司支配,未按规定将出租收入(2010至2016年租金总收入36.89万元)上缴国库。

二、财政专项资金审计与审计调查情况

(一)扬州市本级2015至2016年度农村河道河长制管护经费使用管理审计情况

市政府根据省政府《关于加强全省河道管理“河长制”工作意见》,在全市范围内推行河道河长制管护机制。2015至2016年度,市财政局共计下达市级农村河道管护资金4348万元,其中市本级的三个功能区723万元(开发区298万元、生态新城205万元、景区220万元)。审计结果表明,我市河长制管护工作总体开展情况良好,基本落实了“河长”负责制,建立了“河长制”管理和考核机制,但在资金的财务管理使用方面还存在一些问题,主要是:

1. 河长制管护运行机制不够健全。开发区、景区、生态新城未按规定建立联席会议、信息通报等制度生态新城未规定成立专门的“河长制”管理办公室。

2. 滞留应当下拨的财政资金。截至2017年5月底,2015至2016年度的农村河道河长制工作已考核验收完毕,开发区和景区尚有336.50万元市级农村河道管护资金未拨付到位,其中:开发区246万元,占市财政局下达开发区资金总额的82.55%;景区90.50万元,占市财政局下达景区资金总额的41.14%。

3. 未按规定程序确定河道管护单位,无法取得正规发票。开发区、生态新城、景区均未按规定对河道管护单位实行公开招拍,部分村组未取得正规发票,以自制报销单等列支河道管护费用,涉及金额114.59万元,其中:开发区16.29万元、生态新城69.89万元、景区28.41万元。

(二)2016年扬州市区文化博览城建设专项资金审计情况

2016年,市财政局下达市委宣传部市区文化博览城建设专项资金合计1000万元,其中:重点建设和完善提升项目资金580万元、运行管理资金230万元、文化项目资金190万元。审计发现的主要问题:一是由市委宣传部负责的文化项目资金190万元,年度内项目未实施,资金未按规定及时收回。二是资金使用效率不高。截至2017年2月底,扬州博物馆现代艺术厅改造项目安排资金180万元,图纸仍处于完善之中;扬州博物馆数字化安防系统改造项目安排资金100万元,因所需资金缺口较大,不能进入政府招标采购程序,项目处于停滞状态。2016年市区文化博览城建设专项资金使用率为54%。

(三)2015至2016年度扬州市体育彩票资金管理使用专项审计情况

近年来,市体育局不断加强体育彩票专项资金的管理,体育彩票发行规模逐年扩大。2015至2016年,市本级体育彩票公益金决算收入8292.24万元,决算支出7640万元;体育彩票发行费决算收入1882.99万元,决算支出1793.13万元。截至2016年末,体育彩票公益金累计结余652.24万元,体育彩票发行费累计结余94.02万元。体育彩票公益金广泛用于全民健身活动、公共体育设施的新建及维护、大型体育运动比赛等,对支持体育事业发挥了积极作用。但审计也发现一些问题和不足,主要是:

1.市体育局下属单位扩大开支范围。2015至2016年,扬州市体育运动学校在体育彩票公益金中列支物业管理费、办公费用等合计47.84万元;扬州市中长跑竞走项目训练基地在体育彩票公益金中列支汽车运行及维护费、劳务费等合计13.51万元。

2.往来长期挂账未清理。市体育总会2011年和2012年两次出借体育彩票公益金合计6万元,至今尚未收回。

(四)2016年扬州市本级医疗卫生改革专项资金审计调查情况

医疗卫生改革专项资金主要用于补助取消药品(中药饮片除外)加成减少的收入。2016年市本级医疗卫生改革专项资金预算4800万元,对照市本级专项资金《绩效计划报告书》,当年已全部拨付使用机构;苏北人民医院以及市第一人民医院等10所公立医疗机构已合理使用。接受补贴的10所公立医疗机构已全部取消药品加成(中药饮片除外)实施药品零差率销售,实现药品价格下降15%。审计调查发现的主要问题是:

1. 专项财政补偿资金待进一步结算。专项财政补偿资金仅按测算依据分配,未按照实际物价补偿以及药品(中药饮片除外)加成减少的收入情况进一步结算。

2. 绩效考核指标不够合理。《绩效计划报告书》中数量指标设定为“接受补贴的公立医疗机构当年药品收入占业务收入比例(药占比)下降5个百分点”,考虑当前不同类型医疗机构药占比的实际情况,不能全面反映当年医疗机构专项资金使用效益。以市妇幼保健院为例,该院2016年药占比下降4.81个百分点,未能完成绩效指标,而该院药占比绝对数为20.12%,是全部医疗机构中最低的。

三、扬州市国家和省创新政策措施落实跟踪审计调查情况

今年4至5月,按照省审计厅统一部署,市审计局组织全市审计机关对2016年以来我市国家和省创新政策措施落实情况进行了跟踪审计调查。本次审计调查重点关注产业科技创新政策措施落实情况、土地支持创新政策落实情况、产业科技创新财政专项资金管理使用情况及产业科技创新基金、资金池管理使用情况,涉及省级战略性新兴产业发展专项资金、工业和信息产业转型升级专项引导资金、科技成果转化专项资金、创新能力建设专项资金、重点研发专项资金共计24030万元。

根据省审计厅要求,针对省级财政专项资金申领成功的企事业单位,审计机关在全市范围内选取了21家合计41个项目进行实地核查,另发放调查问卷121份。审计调查结果显示,我市创新政策措施在培育科技创新型企业、加快科技成果转移转化等方面发挥了重要的引导推动作用。同时,审计调查也发现一些问题和不足,主要是:

1.部分县(市、区)省级专项资金拨付不及时。我市县级财政未及时拨付省级专项资金共计737万元,其中:广陵区217万元;邗江区280万元;江都区160万元;仪征市80万元。 

    截至今年5月底,除广陵区尚有27万元省级工业和信息产业转型升级专项资金仍未拨付外,其余资金均已拨付到位。

2. 个别项目未提供有效发票。宝应县扬州晨光特种设备有限公司申报省级工业和信息产业转型升级专项资金75万元。宝应县财政局复核资料发现该项目不符合申报条件,未拨付该笔专项。经与国税部门进一步核实,仍未能提供有效证明材料,不符合申报条件。

3. 部分“小微贷”贷款企业不符合小微企业认定标准。有的获得贷款工业企业、建筑业企业的营业收入远超过认定标准300万元。

四、扬州市2016年保障性安居工程跟踪审计情况 

    2016年,省政府下达我市城镇保障性安居工程开工任务7000套,基本建成任务6300套,农村危房改造任务95户。镇江市审计局审计认定,我市实际完成开工任务7999套,基本建成任务7158套,农村危房改造任务71户。2016年,市级财政共筹集、安排城镇安居工程和农村危房改造资金36938.63万元,当年支出29143.39万元,年末累计结存38920.91万元。审计发现的主要问题是:

1.部分安居工程目标任务未完成。2016年扬州市本级应完成农村危房改造任务95户,实际完成71户。24户由于不具备保障资格造成任务实际未完成,完成率为74.74%。

    2.部分保障性安居工程租金收入未实行“收支两条线”管理。2016年经济适用房中心部分保障房出租收入148.03万元未入账直接交由物业公司用于弥补物业费不足。

    3.个别项目行政事业性收费和政府性基金减免政策落实不到位。广陵区发改委未按规定停止向市汤汪花园B1棚改安置房工程代建方扬州市民生置业有限公司收取该项目散装水泥专项资金31.31万元、新型墙体材料基金161.98万元;广陵区建设局也未按规定停止向民生置业公司收取扬尘排污费237.94万元。目前,上述有关资金已全数退还企业。

    4.保障性安居工程建设依法应招标未招标,涉及金额合计4.07亿元。

    5.扬州市级有5户家庭虚报家庭收入、住房等资料骗取住房保障待遇。截至2017年6月底,上述5户骗保家庭中,3户已退还补贴款46.7万元;另2户已市房管部门制发取消保障决定书,其中1户由邗江区通过公安机关立案,邗江区对1名街道分管负责人进行了诫勉谈话。

6.截至2016年底,已办理竣工验收备案的1806套安居住房空置超过1年,其中:佳家四期尚有573套未分配,联谊南苑尚有860套未分配,杉湾六期尚有373套未分配。

五、扬州粮食储运加工有限公司2016年资产负债损益审计情况

截至2016年底,扬州粮食储运公司(以下简称粮食储运公司)资产总额1.85亿元,负债总额1.29亿元,净资产5528.77万元,资产负债率为70.06%。当年实现营业收入1.95亿元,营业成本2.09亿元,补贴收入等1416.32万元,净利润11.99万元。审计结果表明,该公司较好地完成了中央托市粮、国家临时储存粮的收购、保管及省市储备粮的承储工作,但在财务管理方面还存在以下问题:

1. 虚报市本级成品粮储备库存数量。2016年12月,粮食储运公司为完成市粮食局下达的成品粮储备计划,与江苏宝粮控股集团有限公司等3家公司签订虚假委托代储合同,价值1094万元。虚报市本级成品粮储备库存数量面粉500吨、大米2100吨。

2. 虚列财务费用。2013至2016年,粮食储运公司以财政拨款资金和粮食购销公司投入资本金为基数,无依据计提的财务费用累计金额为676.2万元。 

六、对口支援新疆发展资金和项目跟踪审计情况

2016年,根据省财政下达的援疆支出上缴数,我市(不含宝应、高邮、仪征)合计承担5186万元,市本级承担2612万元。

根据审计署、省审计厅的统一部署,市审计局对扬州市2016年对口支援新源县援疆发展资金和项目实施情况进行了跟踪审计。审计涉及援疆项目15个,其中基建类项目8个、非基建类项目7个项目计划总投资4.62亿元,其中援疆资金1.13亿元,项目主要包括城乡住房建设、城乡基础设施等多个方面。目前,15个援疆审计项目均已完成,累计完成项目总投资4.75亿元,其中援疆资金1.07亿元。全年共出具各类援疆审计报告6份,核减工程结算价款2992.29万元。

审计结果表明,市委、市政府高度重视对口援疆工作,切实加强援疆工作组织领导。援建指挥组紧紧围绕促进新疆社会稳定和长治久安总体目标,注重产业援疆、民生援疆、人才援疆和全面援疆相结合,进一步突出重点、强化管理,扎实推进援疆项目,取得了良好成效。

针对审计指出的上述有关问题,相关地区和部门正在积极研究整改。

七、审计建议

(一)进一步加强财政预算管理推进国库集中支付制度在功能区的全覆盖。强化财政收入管理,坚持依法征收,确保预算收入的真实性。优化财政支出结构,强化支出预算约束,提高支出的精准度和有效性。建立存量资金定期清理机制,加大财政资金统筹力度,切实盘活财政存量资金,增强财政调控能力。

(二)进一步规范专项资金管理不断健全和完善相关专项资金管理办法,严格项目资金分配和使用管理,及时开展监督检查和绩效评价,构建专项资金管理规范化、科学化制度体系,促进各类专项资金切实发挥应有效益。

(三)进一步强化政府投资项目管理严格遵守政府投资项目决策规则和程序,完备行政许可的相关手续。强化招标投标制度建设和执行,规范操作程序。不断提高政府投资项目概算编制的科学性和精准性,不断提升财政资金的使用绩效。

(四)进一步落实审计发现问题整改责任不断强化对审计整改工作的组织领导,建立健全审计发现问题整改机制、通报机制和问责机制,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。将审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据,对整改不力、屡审屡犯的,严肃追责问责。